导读：计提所得税费用会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 实际缴纳时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
1、计提所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税：
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
2、实际缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用怎么计算？
1、所得税费用=当期所得税+递延所得税；
2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率；
3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损；
4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。